葡萄牙买房移民要注意哪些税项

编辑:永鑫移民网 - www.yongxinyimin.com 时间:2014-09-19 09:48

     永鑫移民了解到,由于“黄金居留证计划”,葡萄牙成为国人海外置业移民的新宠,葡国保护私人财产、不实行双重征税的优势也让不少投资者的兴趣更高。那么,葡国实行的是怎样的税制,通过买房移民到葡国的人们,又需要注意哪些税项呢?永鑫移民为大家解说。

葡萄牙税制概览
总体而言,葡萄牙的税制比较简单,税率也不高,还有不少减税的政策。按征收主体分,目前葡国的税种有国家税和地方税。国家税主要包括所得类税和消费类税,其中所得类税主要有企业所得税(IRC)和个人所得税(IRS);消费类税主要有增值税(VAT)、酒及酒精类饮料特殊消费税(ABA)、燃油能源税(ISP)、烟草税(IT)、车辆税(ISV)。其中,企业所得税和增值税占主要部分。地方税则主要包括房产税(IMI)、房产交易税(IMT)以及城市附加税等。
 
企业所得税:
征税对象为在葡国从事商业、工业或农业经营活动并在葡萄牙注册的企业。企业所得税征收基数=利润-可核销成本,企业所得税的最低纳税基数为12500欧元,企业年利润低于该基数,可以按照减半即12.5%的税率纳税。企业年利润超过12500欧元,则按照一般税率25%纳税。
个人所得税——葡萄牙居民个人所得税纳税基数包括境内、境外所有个人收入,非葡萄牙居民则仅以在葡萄牙取得的收入作为纳税基数。个人收入包括:工资、商业经营或提供服务所得收入、资本收益、不动产收益、投资收益、养老金等。葡萄牙个人所得税必须以纸质文件或者互联网的形式主动申报,由葡财政部税务总司进行审核。个人所得税根据年总收入之和,按照累加的原则以一定比例交纳。
 
增值税:
目前葡萄牙增值税采用三种税率,一般税率为23%,中间税率为13%,优惠税率为6%。但在亚速尔和马德拉自治区,实行不同的增值税税率。一般税率、中间税率和优惠税率分别为16%、9%和4%。
城市附加税和中央政府附加税——各地方政府有权在征收企业所得税基础上加收最高为1.5%的城市附加税。同时地方政府对年营业额不超过15万欧元的中小企业可酌情降低税率。对于利润超过200万欧元的企业,国家可以对超额部分利润征收2.5%的中央政府附加税。
 
房地产交易税:
葡萄牙境内所有房产、地产在进行买卖时均须交纳房地产交易税,税费征收基数取房地产成交价格或房地产注册登记价格二者较高者。乡村类房地产,交易税为成交价的5%。位于城镇的房地产,交易税税率根据成交价的高低而不同:
 
房地产买卖合同金额
税率
92407欧元以下
免交房地产交易税
92407~574323欧元
2%~8%
574323欧元以上
6%
 

 房地产交易税由房屋买主支付,一般在支付房款同时或者在支付房款后的第一个工作日支付,在国外进行的房产交易,必须在房产交易后的下一个月内完税。

房地产税:
房地产拥有者每年应交纳房地产税,属地税范畴。乡村类房地产税收比例为0.8%,城镇类房地产税率在0.4%~0.7%之间。税收基数按房地产登记注册价格核算,并由地方政府进行周期性复核,税额征收核算基数通常为房地产市场价格的80%~90%。
 
印花税:
印花税以经济活动中签立的各种合同、产权转移文件、营业帐簿、书册等为对象所课征的税。葡萄牙征收印花税有两种方式:一种是固定税率,如支票、商业簿册、遗嘱、不动产登记等,取费金额从5分到25欧元不等;另一种方式是按合同总金额一定比例收取印花税,税率从0.04%~25%不等,此类合同包括不动产买卖、捐赠、保函、抵押、保险单等。
特殊消费品税——从1993年起,欧盟允许燃油、酒精和酒精饮品、烟草等特殊消费品在欧盟内部自由流动,但同时对其征收特殊消费税。主要包括酒精及酒精饮品税(IABA)、燃油消费税(ISP)、烟草税(IT)等。酒精及酒精饮品税(IABA)主要对乙基类酒精或者啤酒、葡萄酒、烈酒以及其它发酵饮品征收;燃油消费税(ISP)主要对燃油或者法律规定的其它能源产品征收;烟草税(IT)主要对雪茄、香烟以及烟斗丝等烟草制品征收。以上特殊消费品税如果供应在葡外交机构、国际组织、北约武装部队等,可以享受免税政策。
 
车辆税:
以车辆的气缸量和碳排放量为主要征税依据,有一套较复杂的计算公式,气缸量和碳排放量越大,税率越高,充分体现了对环境的保护。自2011年开始,葡萄牙政府引入汽车排放环境固定劣化系数1.05标准,对污染环境较重的汽车征收更高的车辆税。了解了这些,我们也很容易能知道通过买房移民葡国的投资者需要注意的就是房地产交易税、房地产税、增值税以及印花税4项。而通过“黄金居留证计划”成功移民葡国的人,由于可以在葡国经商和工作,所以也应该关注个人所得税、企业所得税等。葡国将“一年内在葡国居留超过183天”的人规定为税收居民。葡萄牙并不会对移民在海外的收入进行二次征税,而即使成为了税收居民,移民也还是可以申请“非居民纳税人”,这类居民的税率比葡萄牙本国居民要低一些。
 
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